西藏自治區(qū)第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法

第一章  總則

第一條 為加強預(yù)算績效管理，充分發(fā)揮第三方機構(gòu)在預(yù)算績效管理工作中的作用，提高預(yù)算績效管理工作質(zhì)量和專業(yè)化程度，規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理相關(guān)工作行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國政府采購法》《西藏自治區(qū)人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》(藏政發(fā)〔2015〕56號)和《西藏自治區(qū)財政支出預(yù)算績效管理暫行辦法》(藏財預(yù)字〔2017〕75號)等有關(guān)規(guī)定，制定本暫行辦法。

第二條 財政部門、預(yù)算部門（單位）、項目主管部門及資金使用單位(簡稱委托方)開展績效目標論證評審、績效跟蹤、績效評價等全過程預(yù)算績效管理各環(huán)節(jié)工作，對工作量大、專業(yè)性強、重大項目和重點項目等需要借助第三方機構(gòu)力量參與的，適用本暫行辦法。

第三條 本暫行辦法所稱第三方機構(gòu)，是指向委托方提供預(yù)算績效管理工作相關(guān)服務(wù)的法人或其他組織，主要包括會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、政府研究機構(gòu)、高等院校、科研院所、社會咨詢機構(gòu)及其他評價組織等。

第四條 第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作的主要依據(jù)：

（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

（二）各級政府經(jīng)濟社會發(fā)展方針政策、中長期規(guī)劃和年度工作計劃。

（三）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準及專業(yè)技術(shù)規(guī)范。

（四）其他相關(guān)資料。

第五條 委托第三方開展預(yù)算績效管理工作費用由委托方納入本單位年度預(yù)算管理。

第二章 第三方機構(gòu)入圍遴選

第六條 自治區(qū)財政廳按照《中華人民共和國政府采購法》及相關(guān)法律法規(guī)，采用公開招標方式，確定入圍的第三方機構(gòu)。

自治區(qū)財政廳可以根據(jù)預(yù)算績效管理的要求、方式的變化以及各預(yù)算部門（單位）、項目主管部門的特殊需求，對入圍第三方機構(gòu)的規(guī)模、技術(shù)等要求進行適當調(diào)整。每次招標確定入圍的第三方機構(gòu)的服務(wù)期限原則為2年。

第七條 委托方根據(jù)委托項目具體情況，對符合政府采購相關(guān)要求的，按規(guī)定進行二次招標。

第八條 申請參與預(yù)算績效管理工作的第三方機構(gòu)，應(yīng)符合下列條件：

（一）依法設(shè)立并具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。

（二）具有履行合同協(xié)議所必需的設(shè)備和人力資源，以及受委托開展預(yù)算績效管理工作的專業(yè)水平和能力。

（三）具有健全的內(nèi)部管理制度和工作質(zhì)量控制制度。

（四）具有良好的業(yè)績和信譽，近三年來（不足三年的自設(shè)立之日起）未因經(jīng)營活動受到行政處罰和行業(yè)處罰，誠信檔案無不良記錄。

（五）符合績效管理工作要求的其他條件。

第九條 在預(yù)算績效管理工作中，委托方可將績效目標論證評審、績效跟蹤、績效評價等業(yè)務(wù)全部委托或部分委托第三方機構(gòu)承擔(dān)。

全部委托是指在績效目標論證評審中，將資料的收集與調(diào)研、績效論證評審整體委托第三方承擔(dān)；在績效跟蹤中，將績效運行數(shù)據(jù)收集、分析和形成績效跟蹤報告等整體委托第三方機構(gòu)承擔(dān)；在績效評價工作中，將績效評價指標體系與基礎(chǔ)報表體系研發(fā)、評價數(shù)據(jù)采集、問卷設(shè)計及調(diào)查、評價標準制定、實施評價、撰寫報告等工作，整體委托第三方機構(gòu)承擔(dān)。

部分委托是指將績效目標論證評審、績效跟蹤以及績效評價的部分事項、業(yè)務(wù)，委托第三方機構(gòu)承擔(dān)。

第十條 自治區(qū)內(nèi)的第三方機構(gòu)可以采取多個獨立機構(gòu)聯(lián)合形式申請入圍，且應(yīng)具有唯一確定的法人責(zé)任人，并提交聯(lián)合機構(gòu)協(xié)議原件及復(fù)印件。

第十一條 自治區(qū)外的第三方機構(gòu)申請入圍，應(yīng)在自治區(qū)內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)或辦事機構(gòu)。分支機構(gòu)或辦事機構(gòu)具有參與西藏自治區(qū)預(yù)算績效管理工作所必要的工作職能和權(quán)限，以及固定的辦公場所。

第十二條 第三方機構(gòu)申請入圍時，需報送承擔(dān)部分委托業(yè)務(wù)計時收費的標準，并承諾按照預(yù)算績效管理工作要求，滿足全部委托及部分委托相應(yīng)的人員及工作需求。

第十三條 第三方機構(gòu)入圍后，方可按照有關(guān)規(guī)定參與預(yù)算績效管理的委托業(yè)務(wù)。

第三章 委托方工作職責(zé)

第十四條 財政部門主要工作職責(zé)：

（一）收集或征求各級委托方對第三方機構(gòu)的需求和建議，做好第三方機構(gòu)招標前各項準備工作。

（二）做好第三方機構(gòu)入圍遴選工作。

（三）與第三方機構(gòu)簽訂委托合同（協(xié)議）。

（四）研究制定和調(diào)整預(yù)算績效管理委托費用控制標準。

（五）做好對入圍第三方機構(gòu)的日常管理工作，并對其執(zhí)業(yè)和履約情況進行追蹤回訪和監(jiān)督落實。

（六）根據(jù)開展預(yù)算績效管理工作實際需要選擇或者采購第三方機構(gòu)服務(wù)，組織第三方機構(gòu)做好預(yù)算績效管理相關(guān)工作，監(jiān)督其履約情況，審核服務(wù)結(jié)果和工作報告；對于在工作中發(fā)生的執(zhí)行障礙、爭議、法律風(fēng)險等情況，及時協(xié)商解決。

（七）對第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作給予業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)。

（八）第三方機構(gòu)完成服務(wù)項目后，就其工作情況、服務(wù)態(tài)度、職業(yè)道德、行業(yè)規(guī)范等事項作出評價。

（九）支付第三方機構(gòu)服務(wù)費。

第十五條 預(yù)算部門（單位）、項目主管部門及資金使用單位主要工作職責(zé)：

（一）根據(jù)開展預(yù)算績效管理工作實際需要選擇或者采購第三方機構(gòu)服務(wù)。

（二）與第三方機構(gòu)簽訂委托合同（協(xié)議），并于10個工作日內(nèi)報財政部門備案。

（三）組織第三方機構(gòu)做好預(yù)算績效管理工作，監(jiān)督其履約情況，審核服務(wù)結(jié)果和工作報告。

（四）在履約過程中，發(fā)生雙方不能獨立解決的服務(wù)協(xié)議執(zhí)行障礙、爭議、法律風(fēng)險等情況時，會同財政部門共同研究解決。

（五）第三方機構(gòu)完成服務(wù)項目后，對第三方機構(gòu)服務(wù)工作進行驗收，驗收合格后，應(yīng)對其工作情況、服務(wù)態(tài)度、職業(yè)道德、行業(yè)規(guī)范等事項作出評價。驗收情況及評價結(jié)果報財政部門。

（六）支付第三方機構(gòu)服務(wù)費。

第四章 第三方機構(gòu)職責(zé)及行為規(guī)范

第十六條 接受委托預(yù)算績效管理相關(guān)工作的第三方機構(gòu)，主要工作職責(zé)如下：

（一）根據(jù)合同（協(xié)議）約定，提交績效目標論證評審工作方案、績效跟蹤工作方案或者績效評價工作方案。

（二）業(yè)務(wù)工作接受委托方的監(jiān)督。

（三）按照預(yù)算績效管理及相關(guān)法律法規(guī)要求，公平、公正地開展預(yù)算績效管理工作，提交績效目標論證評審報告、績效跟蹤報告、績效評價報告。

第十七條 第三方機構(gòu)的評價工作人員應(yīng)遵守相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，以高度的責(zé)任心、良好的工作態(tài)度開展績效評價工作。在評價期間，第三方機構(gòu)的評價工作人員應(yīng)廉潔自律，不得接受被評價單位的饋贈，不得對被評價單位有任何形式的索取。

第十八條 第三方機構(gòu)的評價工作人員在溝通中應(yīng)不得干預(yù)和影響被評價單位的正常工作，不得因任何原因?qū)Ρ辉u價單位施加壓力，評價期間發(fā)生的一切費用不得由被評價單位支付，不得將評價工作組的日常工作轉(zhuǎn)移給被評價單位。

第十九條 第三方機構(gòu)在評價期間對被評價單位提供的評價資料應(yīng)妥善保管、不得丟失，不得將文件、數(shù)據(jù)等與評價有關(guān)的資料對外公布，不得利用被評價單位的非公開科技、商業(yè)信息等為本單位、個人或他人謀取私利，不得擅自將評價情況、評價問題和意見等信息向被評價單位及相關(guān)人員透露，不得提前對被評價單位和相關(guān)人員公布專家意見、評價結(jié)果等。

第二十條 第三方機構(gòu)在安排評價工作組成員時，應(yīng)回避與被評價單位有關(guān)系的人員；評價工作組在確定評價專家時，不應(yīng)選擇與被評價單位存在經(jīng)濟利益和其他利益的專家。

第二十一條 第三方機構(gòu)參與評價的工作人員應(yīng)對收集評價資料的完整性負責(zé)，并認真審核評價資料。第三方機構(gòu)對評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時向自治區(qū)財政廳披露，不得隱瞞和提供虛假資料及信息。第三方機構(gòu)應(yīng)杜絕評價過程中的一切弄虛作假和其他不良行為。

第二十二條 第三方機構(gòu)參與評價工作人員在以受托方身份進行工作期間，嚴禁在評價過程中出現(xiàn)任何以第三方機構(gòu)名義進行宣傳的商業(yè)行為和語言。

第五章 工作程序

第二十三條 第三方機構(gòu)在開展預(yù)算績效管理工作中，要按照“委托受理、方案設(shè)計、實施評價、撰寫報告、提交審核”的程序，獨立、客觀、公正地開展預(yù)算績效管理工作。

（一）委托受理。委托方與第三方機構(gòu)簽訂協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并嚴格按協(xié)議條款執(zhí)行。

（二）方案設(shè)計。第三方機構(gòu)在接受委托后，按照預(yù)算績效管理要求制定具體實施方案并報委托方審定。

（三）實施評價。第三方機構(gòu)應(yīng)采取以現(xiàn)場工作為主，非現(xiàn)場工作為輔的方式，收集核實有關(guān)資料，并進行分類、整理和分析；對重點、難點和疑點問題，應(yīng)組織相關(guān)人員進行會審，在此基礎(chǔ)上形成結(jié)論。

（四）撰寫報告。第三方機構(gòu)要按照規(guī)定的文本格式和協(xié)議要求，撰寫預(yù)算績效管理報告，撰寫時應(yīng)做到依據(jù)充分、數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、分析透徹。

（五）提交審核。預(yù)算績效管理報告經(jīng)第三方機構(gòu)負責(zé)人簽章后，在規(guī)定時間內(nèi)提交委托方審核。第三方機構(gòu)對被評價項目單位有保密義務(wù)，應(yīng)妥善保管工作底稿和有關(guān)資料，不得擅自對外提供。

第二十四條 受委托第三方機構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算績效管理委托事項的檔案管理制度。按照完整、有序、規(guī)范的要求，及時對委托業(yè)務(wù)的資料，進行分類收集、整理、造冊和建檔管理。委托方要求移交的資料，應(yīng)交委托方歸檔管理。

第二十五條 預(yù)算績效管理工作結(jié)束后，委托方應(yīng)當對第三方機構(gòu)出具的預(yù)算績效管理報告進行審查，對報告中存在數(shù)據(jù)和情況不實、格式不規(guī)范等問題，委托方有權(quán)提出修改意見。

第六章 工作考核

第二十六條 對第三方機構(gòu)的考核工作原則上每年進行一次。自治區(qū)財政廳負責(zé)組織實施考核，發(fā)布考核結(jié)果。

第二十七條 對第三方機構(gòu)的考核遵循“標準統(tǒng)一、程序規(guī)范、客觀公正、廉潔奉公”的原則?？己巳藛T不得借考核之名干預(yù)機構(gòu)的正常工作，不得借考核之名謀取不正當利益。

第二十八條 考核內(nèi)容包括第三方機構(gòu)在績效評價準備階段、實施階段及總結(jié)階段工作開展的整體情況，以及回避制度執(zhí)行、職業(yè)操守、創(chuàng)新能力等情況。

第二十九條  準備階段的考核主要從以下方面進行：

（一）評價組織機構(gòu)健全程度。

（二）評價小組相關(guān)人員的資質(zhì)。

（三）第三方機構(gòu)針對項目績效管理所開展的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作保障情況。

第三十條  實施階段的考核主要從以下方面進行：

（一）項目評價方案制定情況。

（二）項目資料搜集完備程度及管理情況。

（三）評價小組的工作效率。

（四）評價組成員與委托方及項目單位的工作溝通及協(xié)調(diào)情況。

（五）第三方機構(gòu)對評價小組人員及專家的配備和管理情況。

（六）重大事項報告情況。

（七）制定評價指標體系及評價方法的情況。

第三十一條 總結(jié)階段的考核主要從以下方面進行：

（一）評價報告的撰寫質(zhì)量。

（二）第三方機構(gòu)對年度績效管理工作改進的建議。

第三十二條 第三方機構(gòu)回避制度執(zhí)行情況。第三方機構(gòu)在工作中是否按照相關(guān)要求遵循回避原則，是否出現(xiàn)以自身名義進行宣傳推介的行為。

第三十三條 第三方機構(gòu)在績效評價實施中的職業(yè)操守、工作創(chuàng)新情況。

第三十四條 考核結(jié)果采取公開制，由自治區(qū)財政廳依情況將當年考核結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布。

第七章 委托費用

第三十五條 按照政府購買服務(wù)的要求，以及“誰委托，誰付費”的原則，委托方應(yīng)向承擔(dān)預(yù)算績效管理相關(guān)工作的第三方機構(gòu)支付費用。

第三十六條 第三方機構(gòu)受委托開展預(yù)算績效管理工作收費的核定，可實行計時收費、計件收費或二者相結(jié)合的方式。

原則上，績效目標設(shè)定、績效目標論證評審、績效跟蹤及部分委托業(yè)務(wù)適用計時收費；績效評價、財政再評價的全部委托可采用計件收費、計時收費或二者相結(jié)合的方式。

第三十七條 績效跟蹤和績效評價全部委托服務(wù)采用計件收費方式的，以績效跟蹤或績效評價對象的資金規(guī)模為計費依據(jù)。

（一）付費額。付費額一般應(yīng)考慮績效跟蹤或績效評價對象的資金總額、付費率、難度系數(shù)、調(diào)整系數(shù)等因素。

計算公式為：付費額=基本付費額×（1+難度系數(shù)）×調(diào)整系數(shù)。

（二）基本付費額?；靖顿M額按照資金規(guī)模以及分檔費率計算。

（三）難度系數(shù)分別為0、0.1、0.2。

（四）調(diào)整系數(shù)。按照績效管理的時間節(jié)點、對象、地理位置的差異綜合確定系數(shù)。

第三十八條 第三方機構(gòu)應(yīng)在申請入圍時，上報服務(wù)收費浮動率，并在承接預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)時嚴格執(zhí)行。第三方機構(gòu)調(diào)整更改浮動率，應(yīng)重新申請入圍。

第三十九條 第三方機構(gòu)提供的服務(wù)質(zhì)量不符合要求的，限期整改，整改不到位的扣減服務(wù)費，直至解除委托。

第八章 違規(guī)處理

第四十條 第三方機構(gòu)在參與預(yù)算績效管理中有違法違規(guī)行為的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第四十一條 有下列情形之一的，財政部門可視情節(jié)輕重，給予警告、通報批評、終止業(yè)務(wù)委托、取消委托資格等，同時列入第三方機構(gòu)庫黑名單，今后不得參與西藏自治區(qū)預(yù)算績效管理工作的相關(guān)業(yè)務(wù)。

（一）違反預(yù)算績效管理工作紀律和廉政要求的。

（二）在招投標活動中有舞弊行為的。

（三）按規(guī)定應(yīng)該主動回避而未向委托方提出的。

（四）開展業(yè)務(wù)過程中索取、收受不正當利益的。

（五）出具的意見沒有做到客觀、公正，違背行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德的。

（六）未按照績效評價有關(guān)規(guī)定和委托協(xié)議要求開展工作的。

（七）未經(jīng)委托方同意，對外提供或引用績效評價相關(guān)資料或者有關(guān)情況，造成不良影響的。

（八）未按照財政部門、預(yù)算部門或項目主管部門要求，及時派出人員完成委托業(yè)務(wù)的。

（九）違反法律法規(guī)規(guī)定的其他行為的。

第九章 附則

第四十二條 各地（市）、縣（區(qū)）財政部門可根據(jù)本暫行辦法制定本地第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作實施細則。

第四十三條 預(yù)算部門（單位）、項目主管部門可結(jié)合實際制定具體實施細則。

第四十四條 本暫行辦法由自治區(qū)財政廳負責(zé)解釋。

第四十五條 本暫行辦法自發(fā)布之日起施行。

附件：第三方機構(gòu)參與西藏自治區(qū)預(yù)算績效管理服務(wù)費用標準

為規(guī)范第三方機構(gòu)服務(wù)收費行為，維護委托人、第三方機構(gòu)的合法權(quán)益，促進第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作的健康發(fā)展，結(jié)合工作實際，特制定第三方機構(gòu)參與西藏自治區(qū)預(yù)算績效管理服務(wù)費用標準。

一、計時費用標準

（一）副高級以上技術(shù)職稱專業(yè)人員：1200元/天。

（二）中級及以上技術(shù)職稱專業(yè)人員：900元/天。

（三）助理人員：600元/天。

（四）第三方機構(gòu)開展異地預(yù)算績效管理相關(guān)工作時，發(fā)生的往返城市間交通費、住宿費等費用，可參照委托方現(xiàn)行的差旅費管理辦法相應(yīng)標準另行計算。

（五）第三方機構(gòu)申請入圍時報送的承擔(dān)部分委托業(yè)務(wù)計時取費的標準不得超過以上標準。

單個績效目標設(shè)定、績效目標論證評審、績效跟蹤及部分委托業(yè)務(wù)的付費額最高為10萬元（含）。

二、計件費用標準

根據(jù)委托業(yè)務(wù)的金額和難易程度等因素確定付費標準。主要根據(jù)評價金額、難易程度等因素確定。計算公式為：

（一）部門預(yù)算項目績效跟蹤或績效評價付費額=基本付費額*（1+難度系數(shù)）。

項目金額1000萬元（不含）以下的，基本付費額為3萬元；項目金額為1000萬元（含）-5000萬元（不含）的，基本付費額為項目金額的3‰；項目金額為5000萬元（含）-1億元的，基本付費額為項目金額的2.5‰，其中基本付費額小于15萬元的，按15萬元計算；項目金額在1億元（含）以上的，基本付費額為項目金額的2‰，其中基本付費額小于25萬元的，按25萬元計算。

難度系數(shù)根據(jù)委托項目的難易程度確定，分為三檔，分別為0、0.1、0.2。

單個部門預(yù)算項目績效跟蹤和績效評價的付費額最高為50萬元（含）。

（二）部門整體支出、大額專項資金績效評價付費額=固定付費額+基本付費額*（1+難度系數(shù)）。

①固定付費額為10萬元，主要考慮專家費、資料印刷費、預(yù)算績效管理辦公支出等比較固定的開支。

②資金額度在5000萬元（不含）以下的，基本付費額為資金額度的1.5‰；資金額度在5000萬元（含）以上-1億元（不含）的，基本付費額為資金額度的1‰，其中基本付費額小于7.5萬元的，按7.5萬元計算；資金額度在1億元（含）-5億元（不含）的，基本付費額為資金額度的0.8‰，其中基本付費額小于10萬元的，按10萬元計算；資金額度在5億元（含）-10億元（不含）的，基本付費額為資金額度的0.7‰，其中基本付費額小于40萬元的，按40萬元計算；資金額度在10億元（含）以上的，基本付費額為資金額度的0.6‰，其中基本付費額小于70萬元的，按70萬元計算。

難度系數(shù)根據(jù)委托項目的難易程度確定，分為三檔，分別為0、0.1、0.2。

單個部門整體支出、單個大額專項資金績效評價的付費額最高為150萬元（含）。

（三）財政再評價項目付費額=基準付費額*（1+浮動比例）。

財政再評價項目的基準付費額為3萬元。浮動比例根據(jù)財政再評價項目的難易程度、調(diào)整系數(shù)規(guī)定等因素確定，浮動比例不得超過1。

單個財政再評價項目付費額最高為6萬元（含）。

三、調(diào)整系數(shù)

付費額按標準確定后，在不突破相應(yīng)最高付費額的基礎(chǔ)上，可再根據(jù)調(diào)整系數(shù)調(diào)整付費額。調(diào)整系數(shù)根據(jù)績效管理的時間節(jié)點、對象、地理位置的差異等因素確定。

（一）按績效管理時間節(jié)點，分別為：績效跟蹤系數(shù)為0.75，績效評價系數(shù)為1.0。

（二）按績效管理的對象，分別為：單個項目系數(shù)為1.0，項目群（涉及多個預(yù)算部門或單位）系數(shù)為（1.0+0.1×子項目個數(shù)）且最高為2.5，部門整體支出系數(shù)為1.2，財政政策系數(shù)為1.5。

（三）被評價對象地理位置，項目實施地或者被評價部門位于拉薩的系數(shù)為1.0，位于山南、林芝的系數(shù)為1.1，位于日喀則、昌都的系數(shù)為1.2，位于那曲、阿里的系數(shù)為1.5。