境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理實(shí)施細(xì)則

    一、總則

    第一條  為適應(yīng)我國加入世界貿(mào)易組織的新形勢(shì)，降低企業(yè)經(jīng)營成本，完善經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》、《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》和《關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策有關(guān)問題的通知》，特制定本細(xì)則。

    第二條  本細(xì)則所稱境內(nèi)機(jī)構(gòu)是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，包括外商投資企業(yè)，但不包括金融機(jī)構(gòu)。

    二、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的開立與使用

    第三條 符合下列條件之一的境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以向所在地國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）申請(qǐng)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶：

    （一）經(jīng)有權(quán)管理部門核準(zhǔn)或備案，具有涉外經(jīng)營權(quán)或有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入；

    （二）具有捐贈(zèng)、援助、國際郵政匯兌等特殊來源和指定用途的外匯收入。

    第四條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的收入范圍為經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，支出范圍為經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出。

    捐贈(zèng)、援助、國際郵政匯兌等有特殊來源和指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，其賬戶收支范圍按照有關(guān)合同或協(xié)議進(jìn)行核定。

    第五條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持下列材料向所在地外匯局申請(qǐng)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶：

    

    （一）開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶申請(qǐng)書； 

    （二）營業(yè)執(zhí)照或社團(tuán)登記證等有效證明的原件和復(fù)印件；

    （三）有權(quán)管理部門頒發(fā)的涉外業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證明原件和復(fù)印件，或者《外商投資企業(yè)外匯登記證》（以下簡稱《登記證》）（見附件一），或者有關(guān)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的證明材料（如結(jié)匯水單等）；

    （四）組織機(jī)構(gòu)代碼證的原件和復(fù)印件；

    （五）外匯局要求的其它材料。

    第六條 外匯局審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的材料，對(duì)于符合規(guī)定條件的，核發(fā)“經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開立核準(zhǔn)件”（以下簡稱“賬戶開立核準(zhǔn)件”）（見附件二）。

    第七條 外匯局核準(zhǔn)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的開戶申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)為其開立的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶核定限額，并在“賬戶開立核準(zhǔn)件”中注明。

    第八條境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額，按照其上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的20％核定。境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的捐贈(zèng)、援助、國際郵政匯兌等有特殊來源和指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，其限額按照上述特殊來源外匯收入的100％核定。符合規(guī)定條件，但上年度無經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，外匯局可以為其核定初始限額，原則上不超過等值10萬美元。國家外匯管理局可以對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額核定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

    第九條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額統(tǒng)一采用美元核定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立其他幣種經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，其限額由外匯局按開戶當(dāng)期適用的內(nèi)部統(tǒng)一折算率折算。

    第十條 國家外匯管理局在每年的1月份，根據(jù)各地區(qū)國際收支申報(bào)中統(tǒng)計(jì)的上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入情況，為各分局核定地區(qū)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶總限額。各地區(qū)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶總限額為本地區(qū)上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的25％。

    國家外匯管理局可以根據(jù)國家國際收支狀況，對(duì)各地區(qū)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶總限額的核定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

    第十一條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入發(fā)生較大變化時(shí)，外匯局可以根據(jù)國家外匯管理局核定的地區(qū)總限額、本地區(qū)的實(shí)際情況以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)的實(shí)際需要，對(duì)其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額進(jìn)行調(diào)整，既可以調(diào)高，也可以調(diào)低，原則上每年調(diào)整1次。但外匯局所轄境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額總和不得超過國家外匯管理局核定的該地區(qū)總限額。

    第十二條境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑外匯局核發(fā)的“賬戶開立核準(zhǔn)件”到經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶金融機(jī)構(gòu)）開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。

    開戶金融機(jī)構(gòu)為中資境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，應(yīng)當(dāng)將賬號(hào)、幣種、開戶日期、限額等開戶信息如實(shí)填寫在“賬戶開立核準(zhǔn)件”相應(yīng)欄目中，并將“賬戶開立核準(zhǔn)件”第4聯(lián)交開戶的中資境內(nèi)機(jī)構(gòu)。中資境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開戶之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將“賬戶開立核準(zhǔn)件”第4聯(lián)送開戶所在地外匯局，并申領(lǐng)《外匯賬戶使用證》（見附件三）。

    開戶金融機(jī)構(gòu)為外商投資企業(yè)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，應(yīng)當(dāng)將賬號(hào)、幣種、開戶日期、限額等開戶信息如實(shí)填寫在《登記證》和“賬戶開立核準(zhǔn)件”相應(yīng)欄目內(nèi)。開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每月初起5個(gè)工作日內(nèi)，將“賬戶開立核準(zhǔn)件”第4聯(lián)報(bào)開戶所在地外匯局。

    在已使用外匯賬戶管理信息系統(tǒng)（以下簡稱賬戶系統(tǒng)），并能通過賬戶系統(tǒng)對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶進(jìn)行監(jiān)管的地區(qū)（以下簡稱已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)），開戶金融機(jī)構(gòu)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，須于開戶后次日通過賬戶系統(tǒng)，按《外匯賬戶管理信息系統(tǒng)與外匯指定銀行數(shù)據(jù)接口規(guī)范》等規(guī)定將開戶信息傳送到外匯局。開戶金融機(jī)構(gòu)不必將“賬戶開立核準(zhǔn)件”第4聯(lián)交開戶的中資境內(nèi)機(jī)構(gòu)，開戶的中資境內(nèi)機(jī)構(gòu)不必申領(lǐng)《外匯賬戶使用證》。

    第十三條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上只能開立1個(gè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。在同一銀行開立相同性質(zhì)、不同幣種的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶無需另行由外匯局核準(zhǔn)。

    在已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)，符合開戶條件的境內(nèi)機(jī)構(gòu)可根據(jù)其實(shí)際經(jīng)營需要，向外匯局申請(qǐng)開立多個(gè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，在開戶個(gè)數(shù)、開戶金融機(jī)構(gòu)方面不受限制，開戶金融機(jī)構(gòu)必須按規(guī)定為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理開戶手續(xù)，并通過賬戶系統(tǒng)向外匯局傳送開戶信息。

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立多幣種、兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，外匯局必須為每1個(gè)幣種經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶核定限額，具體限額分解可以由境內(nèi)機(jī)構(gòu)自行確定，但境內(nèi)機(jī)構(gòu)所有經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額總和不得超過規(guī)定的限額。

    第十四條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，在外匯局核定的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額以內(nèi)的，可以結(jié)匯，也可以存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶；超出外匯局核定的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額的外匯收入必須結(jié)匯。

    第十五條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶余額超出經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額后，開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯手續(xù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)未及時(shí)辦理結(jié)匯手續(xù)的，開戶金融機(jī)構(gòu)有權(quán)在境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶余額超出經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額之日起10個(gè)工作日內(nèi)強(qiáng)制為其辦理超限額部分外匯結(jié)匯手續(xù)，并在結(jié)匯后5個(gè)工作日內(nèi)告知該境內(nèi)機(jī)構(gòu)。

    第十六條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上不得將經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中的外匯資金轉(zhuǎn)作定期存款，確需轉(zhuǎn)作定期存款的境內(nèi)機(jī)構(gòu)須憑申請(qǐng)書、《外匯賬戶使用證》或《登記證》、原賬戶開立核準(zhǔn)件、對(duì)賬單向開戶所在地外匯局申請(qǐng)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的外匯資金轉(zhuǎn)作定期存款，應(yīng)當(dāng)納入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額的管理。在已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以將經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中的外匯資金在開戶金融機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)作定期存款，但應(yīng)當(dāng)納入其經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目外匯賬戶限額的管理。開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按原轉(zhuǎn)出戶的賬戶開立核準(zhǔn)件編號(hào)，填寫定期存款賬戶開戶信息后，報(bào)送開戶所在地外匯局。

    第十七條 同一境內(nèi)機(jī)構(gòu)在不同開戶金融機(jī)構(gòu)開立的相同性質(zhì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶之間可以相互劃轉(zhuǎn)外匯資金。

    三、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的變更

    第十八條  境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，如因經(jīng)營需要調(diào)整開戶單位名稱、最高限額等賬戶信息的，應(yīng)當(dāng)持申請(qǐng)書、《外匯賬戶使用證》或《登記證》、原賬戶開立核準(zhǔn)件、對(duì)賬單向開戶所在地外匯局申請(qǐng)，并持開戶所在地外匯局的“賬戶變更核準(zhǔn)件”（見附件四）到開戶金融機(jī)構(gòu)辦理變更手續(xù)。開戶金融機(jī)構(gòu)辦理完畢業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)在每月初起5個(gè)工作日內(nèi)將“賬戶變更核準(zhǔn)件”第4聯(lián)報(bào)開戶所在地外匯局。

    第十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)因經(jīng)營需要在注冊(cè)地以外開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，應(yīng)當(dāng)向注冊(cè)地外匯局備案，持注冊(cè)地外匯局的“異地開戶備案件”（見附件五）及第五條規(guī)定的材料向開戶所在地外匯局申請(qǐng)，憑開戶所在地外匯局核發(fā)的“賬戶開立核準(zhǔn)件”，到開戶金融機(jī)構(gòu)辦理開戶手續(xù)。開戶所在地外匯局必須及時(shí)將有關(guān)開戶信息書面告知注冊(cè)地外匯局。

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)異地經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，由開戶所在地外匯局進(jìn)行監(jiān)管。異地經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額，由開戶所在地外匯局根據(jù)該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)厣夏甓葒H收支申報(bào)中統(tǒng)計(jì)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入核定，并納入開戶所在地的地區(qū)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶總限額。

    四、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的關(guān)閉和撤銷

    第二十條  境內(nèi)機(jī)構(gòu)關(guān)閉經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，應(yīng)當(dāng)向外匯局申請(qǐng)，憑外匯局的“關(guān)戶核準(zhǔn)件”（見附件六）辦理關(guān)閉賬戶手續(xù)。開戶金融機(jī)構(gòu)辦理完畢業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)在每月初起5個(gè)工作日內(nèi)將“關(guān)戶核準(zhǔn)件”第4聯(lián)報(bào)開戶所在地外匯局。

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)異地賬戶關(guān)閉后，開戶所在地外匯局必須及時(shí)將有關(guān)賬戶關(guān)閉信息書面告知注冊(cè)地外匯局。

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)關(guān)閉經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，還開有其他相同性質(zhì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，賬戶內(nèi)資金可以轉(zhuǎn)入其他相同性質(zhì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶；如沒有其他相同性質(zhì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，賬戶內(nèi)資金必須結(jié)匯。

    第二十一條  境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，該賬戶1年內(nèi)沒有任何外匯收支的，開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年的1月份將有關(guān)情況報(bào)所在地外匯局，由外匯局下達(dá)“撤戶通知書”（見附件七），通知境內(nèi)機(jī)構(gòu)關(guān)閉該賬戶，同時(shí)通知開戶金融機(jī)構(gòu)。

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到“撤戶通知書”后5個(gè)工作日內(nèi)，到開戶金融機(jī)構(gòu)辦理關(guān)閉賬戶手續(xù)。如境內(nèi)機(jī)構(gòu)逾期不辦理，開戶金融機(jī)構(gòu)可以在接到“撤戶通知書”5個(gè)工作日后強(qiáng)行關(guān)閉該賬戶，賬戶內(nèi)資金結(jié)匯，人民幣資金按照人民銀行有關(guān)規(guī)定處理。開戶金融機(jī)構(gòu)辦理完畢業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)在每月初起5個(gè)工作日內(nèi)將“撤戶通知書”第4聯(lián)報(bào)開戶所在地外匯局。第二十二條境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立捐贈(zèng)、援助、國際郵政匯兌等有特殊來源和指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，應(yīng)當(dāng)在賬戶內(nèi)資金使用完畢后按照第二十條規(guī)定辦理關(guān)閉賬戶手續(xù)。

    五、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的監(jiān)管

    第二十三條開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每月初起5個(gè)工作日內(nèi)向外匯局報(bào)送上月“境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶情況月報(bào)表”（見附件八）。各分局應(yīng)于每月初起10個(gè)工作日內(nèi)，將所轄地區(qū)“境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶情況月報(bào)表”匯總后報(bào)國家外匯管理局。

    在已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)，開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每日通過賬戶系統(tǒng)向外匯局報(bào)送經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶信息。開戶金融機(jī)構(gòu)和外匯局可以不再報(bào)送前款規(guī)定的報(bào)表。

    第二十四條外匯局應(yīng)當(dāng)對(duì)所轄境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶進(jìn)行年檢。

    已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)不再對(duì)所轄境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶進(jìn)行年檢。

    第二十五條  本細(xì)則施行前未開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶或外匯專用賬戶、本細(xì)則施行后申請(qǐng)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，外匯局應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則規(guī)定核準(zhǔn)其開戶申請(qǐng)，并為其核定賬戶限額。

    本細(xì)則施行前已開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶或外匯專用賬戶、本細(xì)則施行后申請(qǐng)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，外匯局應(yīng)當(dāng)按本細(xì)則規(guī)定合并其外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶，核準(zhǔn)其開戶申請(qǐng)，并按本細(xì)則規(guī)定為其核定賬戶限額。

    本細(xì)則施行前已開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶或外匯專用賬戶、本細(xì)則施行后未申請(qǐng)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的，其外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶在2003 年12月31日前可以按照原有收支范圍和限額繼續(xù)使用。

    外匯局可以根據(jù)自身監(jiān)管能力、實(shí)際工作需要以及本地區(qū)實(shí)際情況，選擇適當(dāng)時(shí)間合并原經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶，并按本細(xì)則規(guī)定為境內(nèi)機(jī)構(gòu)調(diào)整賬戶限額，但最遲不得超過2003 年12月31日。

    第二十六條  經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)由海關(guān)實(shí)行封閉管理的特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域（包括保稅區(qū)、出口加工區(qū)和鉆石交易所等）的境內(nèi)機(jī)構(gòu)仍按相關(guān)管理辦法開立和使用經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。但已使用賬戶系統(tǒng)的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)上述境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶納入賬戶系統(tǒng)管理。

    第二十七條  對(duì)違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和開戶金融機(jī)構(gòu)，由外匯局按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》和《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

    六、附則

    第二十八條  《外匯賬戶使用證》及《登記證》由國家外匯管理局統(tǒng)一印制。“賬戶開立核準(zhǔn)件”，“賬戶變更核準(zhǔn)件”，“異地開戶備案件”，“關(guān)戶核準(zhǔn)件”，“撤戶通知書”，由國家外匯管理局設(shè)計(jì)，各分局自行印制，有效期為1個(gè)月。第二十九條本細(xì)則由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

    第三十條  本細(xì)則自2002 年10月15日起施行。